Как вам известно, уже с 1 июля 2017 года начался переход на новые онлайн-ККТ (контрольно-кассовые аппараты), которые поддерживают режим выхода в интернет. Однако владельцы малых торговых точек получили отсрочку для того, чтобы познакомиться с новыми правилами ведения бизнеса согласно 54-ФЗ. Из нашей статьи вы узнаете, кто должен был перейти на онлайн-кассы в 2017 году, если Вы только открываете бизнес, то эти сроки сразу же действуют на Вас, а так же, кто будет подключать онлайн-ККТ уже в 2018 , а кто – с июля 2019. Вот данные, которые разместила на своем сайте Федеральная Налоговая служба:
Сроки перехода на онлайн-кассы в 2017 году
Нашумевший закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» был принят 15 июля 2016 года. Было установлено, что сроки перехода зависят от типа бизнеса и режима налогообложения, принятого в той или иной организации.
Если организация, не важно ООО это или ИП, имеет общий режим налогообложения или упрощенный (фирмы, оказывающие услуги населению, способные выдавать БСО*), то она обязана применять кассовые аппараты. Именно поэтому в первую очередь переводится этот сегмент бизнеса.
* организации и ИП выполняющие работы и оказывающие услуги населению (при выдаче БСО) должны будут перейти на использование онлайн-касс к 1 июля 2019 года (не касается организаций и ИП с наемными сотрудниками, которые оказывают услуги общепита)
- С 01.02.2017 налоговая служба прекратила регистрировать кассовые аппараты с ЭКЛЗ.
- До 01.07.2017 на онлайн-кассы перешли все юридические лица и ИП на ОСНО и УСН, за исключением тех, кто оказывает услуги населению с выдачей БСО.
- До 01.07.2017 интернет магазины при приеме наличных средств и платёжных карт.
Разъяснения по срокам перехода на онлайн-кассы при торговле алкоголем, пивом, табачной продукции и другими подакцизными товарами.
Стоит отдельно отметить организации розничной торговли подакцизными товарами. Так, при продаже крепкого алкоголя в розницу юридические лица обязаны использовать онлайн-кассы. Необходимо отметить, что в настоящий момент государственные органы, которые занимаются выдачей лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, требуют от организаций карточку регистрации ККТ, прежде чем выдать им такую лицензию. При торговле пивом и табачной продукцией (тоже относятся к подакцизным товарам), от разных налоговых инспекций поступает разная информация: одни говорят, что даже ИП на ЕНВД при продаже пива и сигарет, должны были поставить онлайн-кассы еще в 2017 году, другие говорят, что в 2018 или 2019. Для того чтобы минимизировать риск получения штрафа, рекомендуем всем ИП при торговле пивом и сигаретами (даже если нет наемных сотрудников) озадачиться вопросом установки онлайн-кассы уже сейчас!
Сроки перехода на онлайн-кассы в 2018 году
В 2018году на новые кассовые аппараты переходят все организации ИП, которые находятся на специальных режимах налогообложения при осуществлении торговой деятельности с наемными сотрудниками.
Предполагалось, что малый бизнес подключит онлайн ККТ в 2018 году. Однако, в связи с многочисленными обращениями предпринимателей, Государство решило продлить сроки перехода для некоторой части бизнеса. В соответствии с поправками в 54-ФЗ, которые внес Федеральный закон №337-ФЗ от 27 ноября 2017 года, часть организаций и предпринимателей должны будут подключить онлайн-кассы в 2018, а другая — в 2019.
До 01.07.2018 должны подключить онлайн-кассы:
- организации на ОСНО или УСН общепит
- организации на ЕНВД при осуществлении торговой деятельности и оказании услуг общественного питания
- ИП на ЕНВД или Патенте при осуществлении торговой деятельности или оказании услуг общественного питания с наемными сотрудниками.
- интернет магазины при оплате через сайт с помощью платежных систем
- организации и ИП с наемными сотрудниками, при осуществлении торговли через вендинговые автоматы
Сроки перехода на онлайн-кассы в 2019 году
К 1 июля 2019 года должна перейти вся оставшаяся часть малого бизнеса, а именно:
- организации и ИП на ОСН и УСН при оказании услуг населению (до 1 июля 2019 могут выдавать БСО)
- организации на ЕНВД и ИП на ЕНВД и ПСН при оказании услуг населению
- ИП на ЕНВД и ПСН розница и общепит без наемных сотрудников
- ИП на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников, при осуществлении торговли через вендинговые автоматы
Важная информация!!! Если у вас отсутствовали наёмные сотрудники, но вы только что их наняли, вам надо зарегистрировать онлайн-кассу в течение 30 дней.
Особенности использования онлайн-касс для ИП
Если ИП на ПСН или ЕНВД системе налогообложения не продают акцизные товары, они могут не указывать в чеках название и количество товара до 1 февраля 2021 года.
Кто имеет право не подключать кассу и после 2019
Совсем без ККТ могут вести расчеты ООО и ИП, оказывающие услуги:
- по ремонту и окраске обуви
- по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей
- по присмотру и уходу за детьми и больными
- по изготовлению и реализации изделий народных художественных промыслов
- по вспашке огородов и распиловке дров
- носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
- обрядовые и ритуальные услуги
Полный перечень лиц содержится в ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
При этом продавец не имеет права:
- применять автоматические устройства для осуществления расчетов
- торговать подакцизными товарами
Какой фискальный накопитель 13 или 36 месяцев для онлайн-касс можно использовать в своей деятельности?
По новому порядку применения ККТ, установленному Федеральным законом 54-ФЗ кассовая техника может быть оборудована одним из двух фискальных накопителей, отличающихся сроком своего действия. Это ФН на 13 месяцев и ФН на 36 месяцев.
Согласно этому закону, индивидуальные предприниматели и организации торгующие подакцизными товарами обязаны использовать фискальные накопители сроком действия которых составляет 13 месяцев. Все остальные организации и предприниматели вправе выбрать, какой фискальный накопитель им использовать, на 13 мес. или на 36 мес. Это же следует и из постановления правительства РФ от 25.01.2017 № 70, в котором говорится что организации и предприниматели применяющие в качестве системы налогообложения общий режим, вправе использовать ФН, срок действия которого составляет не менее 13 месяцев. Это означает что такие ИП и организации вправе использовать фискальные накопители сроком на 36 месяцев.
В том же, 54-ФЗ, согласно 6 пункту статьи 4.1 ФН скором действия 36 месяцев предназначены для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги и применяют специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН и патент). Но есть оговорка — такие организации и ИП могут использовать фискальные накопители на 13 месяцев если:
- совмещают в своей деятельности специальный режим налогообложения и общим режимом
- при сезонном характере работы
- используют ККТ без передачи данных в ОФД (т.е. в автономном режиме)
И так, можно сказать, что практически все организации и предприниматели, если они не занимаются продажей подакцизных товаров вправе использовать фискальные накопители как на 13 так и на 36 месяцев. Но не всегда использование ФН на 36 месяцев целесообразно. Если внимательно ознакомится с 54-ФЗ: согласно пункту 3 статьи 4.1 «ФН должен иметь паспорт». Из паспорта ФН-1 исполнение 2 (ФН на 36 мес. от РИК) срок службы фискального накопителя ограничен:
- 410 дней (13 месяцев) для общего режима налогообложения и организаций продающих подакцизные товары
- 560 дней (18 месяцев) для ККТ без передачи данных в ОФД
- 1110 дней (37 месяцев) для услуг, спец. режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН и патент) при условии передачи данных в ОФД и не торгующих подакцизными товарами.
Так же фискальный накопитель имеет ограничение по ёмкости своей памяти — это 160000 записей. При заполнении памяти ФН, его придётся заменить на новый.
Резюмируя все вышесказанное: использовать фискальный накопитель сроком на 36 месяцев не выгодно:
- организациям и ИП на общей системе налогообложения
- при большом потоке клиентов (большому кол-ву чеков)
- при использовании ККТ в автономном режиме (без передачи данных в ОФД)
